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如果公司是去年成立的,那么,今年上半年,这9个时间点一定要记住

日期 :[2018年04月03] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 2624

 


摘要


工商年报,个税申报、企业所得税汇算清缴、出口退税申报、税务年报、海关年报您需要完成哪几项?已经完成了哪几项?赶快对照本文自查吧~~

如果贵公司是在2017年12月31日之前成立的,那么,在2018年上半年,这么9个时间点就需要记住了。



一、3月31日前个人独资企业、合伙企业需申报个人所得税年报



那如果你开的不是企业呢?那就得按个人所得税申报。比如,个人独资企业和合伙企业,对其中每一个自然人合伙人来说,其取得的所得本质上和个体工商户取得的所得是非常类似的,因此,适用的税目也是“个人生产经营所得”。


根据财税[2000]91号文件的第四条:

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。所以要在3月31日之前完成个人所得税年报事项。



二、3月31日前年薪12万以上的人员需要进行个税自行申报清算



年薪12万个税申报,申报期限:3月31日前

申报内容:纳税自然人的应纳税所得额(多处取得收入需要汇总申报),应纳税额、已交税额,补缴税额等。

申报方式:微信申报、网页申报、前台申报

提示:

★ 税法要求年薪超12万的个人,年度终了3个月内向地税局自行申报个税。虽说是要求个人,有很多公司高管还是会请让公司财务代劳。

★ 此个税年报,未必需要补缴个税,如果每个月的收入都如实申报个税,这个年报也是走走过场而已。



三、4月20日前出口企业需要完成上年度出口退税申报



4月是出口退(免)税的关键期。

根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》,出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税退(免)税及消费税退税。

出口企业注意了,准备好凭证,抓紧申报!

需要收集的凭证主要包括:

1、 出口货物报关单

2、 出口发票

3、委托出口的货物,应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明

4、 属购进货物直接出口的,应提供相应的合法有效的进货凭证,如增值税专票、普票、海关缴款书、农产品收购发票、政府非税收入票据等。



四、4月20日前有进料加工业务的完成核销及计划分配率的确认



根据总局2013年第12号公告第二项第十条,在4月20日前,企业得向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据申请办理上年度海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续。


大家赶紧把需要核销的手(账)册对应的进口报关单、出口结关报关单准备好吧~



五、5月31日前完成企业所得税汇算清缴



企业所得税汇算清缴申报,申报期限:5月31日前

申报内容:每年年度终了5个月内企业需自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额。

申报方式:网页申报、前台申报

提示:

★ 今年的汇算清缴由原来的41张表调整为37张表,并对一部分表格的填报要求进行了调整。

★ 并不是每家企业都需要填完37张表,各企业根据自己的行业性质特点来选填。

填报频率最高的有:

《企业基础信息表》

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》

《一般企业收入明细表》

《一般企业成本支出明细表》

《期间费用明细表》

《纳税调整项目明细表》

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

《减免所得税优惠明细表》等



六、6月30日前完成工商年报



工商公示平台年度报告(旧称:工商年审),申报期限:6月30日前

申报内容:企业基本信息、本年度经营情况(数据)、股东分红情况等

申报方式:公示平台网页申报

提示:

★ 本申报非常重要,工商部门会对未按期申报的企业进行罚款;未按期申报企业的营业执照将是“非正常”状态。营业执照都“非正常”了,后果你懂的.....



七、6月30日前外商投资企业完成联合年报



年度联合年检(外资企业),申报期限:6月30日前

申报内容:企业基本信息、本年度经营情况(数据)、国外股东分红情况、产品内销、出口情况、材料进出口数据等

申报方式:联合年检平台网页申报

提示:

本申报针对的是外资企业,算是对外资企业多提的要求,重要程度可想而知。



八、6月30日前完成海关年报



海关年报(有进出口权企业),申报期限:6月30日前

申报内容:企业基本信息、本年度经营情况(数据)、各种财务指标等。

申报方式:中国海关(中国电子口岸)网页申报。

提示:

★未按期申报的企业,进出口权将受到限制,进出口货物将不能通关。



九、6月30日前完成外汇权益登记



外汇年检报告(外资企业,(国际收支企业)),申报期限:6月30日前

申报内容:企业基本信息、本年度经营情况(数据)、国际收支数据等。

申报方式:外汇管理局网网页申报

提示:

★这个申报同样很重要,会影响外汇登记证是否能正常使用,“非正常”状态将会影响国际收支、基本金的结汇等。


特别提醒:赶紧对照自查,一定要在规定时间内完成各项年报事宜!


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