（一）必备资料文件

1.经公证的遗嘱或法定继承文件；

2.被继承人的死亡证明、继承人/受遗赠人的身份证明；

3.股权原值证明（如原股东的出资凭证、银行流水等）；

4.部分地区需亲属关系证明。

（二）再转让规则

继承人转让股权时，股权成本原值，不是按你继承时的市场价，而是按被继承人当初取得股权时的成本价+合理税费来确认！

举个例子：若被继承人原值为50万元，继承人以80万元转让，需按（80万-50万-税费）×20%缴税。

（三）操作风险

如果无法提供当初取得股权的有效成本凭证（比如公司早期出资混乱没记账），税务局有权按股权对应的净资产份额等方法来核定原值。这很可能导致核定的原值远低于实际成本，等你转让时，税基（可扣除的成本）变少，要交的税就变多了！ 

（一）必备资料文件

1.被投资企业近三年的财务报表及《审计报告》；

2.股权转让合同签订日的企业资产评估报告（尤其当资产构成复杂或涉及非货币资产时）；

3.股东会关于同意股权转让的决议；

4.亏损原因说明及相关市场证据（如适用）；

5.其他税务机关要求提供的、能证明转让定价合理性的材料

（二）风险提示

禁止行为：关联方虚构“亏损”事实进行平价转让，税务机关可通过穿透核查企业实际经营状况（如资金流水、客户合同）认定避税。

（一）必备资料文件

1.政策性关停：县级以上政府的正式关停文件（部门红头文件，非口头通知）。

2.破产：法院破产受理通知书或清算公告。破产程序仅限法院裁定受理破产后的股权处置免税，债务人自行清算转让不适用。

（一）政策红利

根据《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号），符合条件的非上市公司股权激励可递延至股权转让时纳税，具体规则如下：

1. 备案时效：需在股权激励计划（股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得）之次月15日内向税务机关备案，逾期不得递延纳税。

2. 人数计算：“近6个月平均职工人数”含离职员工，需动态调整名单。

（二）操作流程

备案：向主管税务机关提交股权激励计划、激励对象名单、财务报表等资料；

转让计税：若员工以5元/股取得股权，未来以20元/股转让，按（20-5-税费）*20%缴纳个税。

虚构亲属关系：伪造户口本或抚养协议，试图套用“亲属转让免税”政策，一经查实，追缴税款并处罚款0.5-5倍。

阴阳合同：表面签订平价转让协议，私下收取现金差价，可能被认定为偷税，面临刑事责任（逃税罪最高可判7年有期徒刑）。

滥用政策漏洞：将普通股权转让包装为“破产清算转让”或“股权激励”，税务机关可依据《税收征收管理法》核定应纳税额。

（一）必备资料文件

1.提前3-6个月评估股权转让性质，对照5类免税情形准备材料（如亲属证明、审计报告）；

2.涉及股权激励的企业，需提前设计激励方案，确保符合101号文的人数、期限等硬性条件。

（二）证据链闭环管理

亲属转让：保存完整的身份关系证明及股权转让协议、资金流水证明（若低价转让需证明无隐性支付）；部分地区要求直系亲属转让需提交《不征税承诺书》，明确未来再转让时按原成本计税。

赡养/抚养关系证明：除公证协议外，部分地区接受街道办/村委会出具的证明（需配合资金往来流水佐证）。

平价转让：准备《资产评估报告》+《平价转让合理性说明》。

政策性转让：留存政府文件、企业关停/破产的全套法定程序文件。

（三）专业机构协同

联合税务师事务所出具资产评估报告，证明股权转让价格的合理性；聘请律师审核交易架构，避免因法律文件瑕疵引发税务争议；股权激励需由律师出具《合规法律意见书》。

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