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对于差旅费的津贴可以在企业所得税前扣除吗?差旅费常见问题

日期 :[2016年01月20] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 3176

 

差旅费


提问

      对于差旅费中实际发生的费用,之前说如果不能取得合法的发票建议不予报销,我想知道下如果实际发生了但是没取得合法发票,企业合理的处理方法有几种,是不是要么不给报销,要么和工资合并发放并交个税两种方法?

专家回复

      差旅费中的相关费用如果没有发票需要看具体的原因,分别不同情况处理。一般情况没有发票,费用不能报销。特殊情况可以采取补充发放工资奖金的办法。


提问
  对于差旅费中实际发生的费用可以凭票报销,差旅费津贴可以企业自制凭证发放,我想知道下税法上对于出差交通、餐饮、住宿等的补助已经差旅费津贴有额度的限制吗?如果没限制的话,企业就可以往里面塞很多费用来少交所得税,或者把一些工资薪金之类的放到里面规避个税。

专家回复

      《企业所得税法》公布实施后,并未出台具体文件对有关的费用开支范围、开支标准进行明确。依据已失效的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(国务院令第137号)制定的《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发〔2000〕84号)第五十二条规定:纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。该扣除办法明确了差旅费可以作为销售费用与管理费用在企业所得税税前扣除,但应能够提供证明其真实性的合法凭证。
  综上,在目前国家尚未明确差旅费具体规定的情况下,有的地方就参照以往文件精神,结合本地实际,制订了当地的差旅费税前扣除规定。
  目前关于差旅费的报销规定很多地方参照《财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》的通知(财行[2006]313号),在该文件中有如下规定:差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。


提问
  差旅费的津贴可以在企业所得税前扣除吗?

专家回复

      差旅费补助可以在企业所得税税前扣除。


邦诚全国统一服务热线:400-091-0769

(责任编辑:邦诚财税官网

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