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这些税收凭证,你知道该怎么保管吗?

日期 :[2024年06月28] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 132

 



最近我们公司整理文件的时候,发现有好些旧发票、报表、完税凭证等材料,这些我可以扔掉吗?

不行不行,这些税收凭证都要由纳税人好好保管的,千万不能随意丢弃哦!

啊?那我应该怎么保管,要保管多久啊?

别急,我这就给你梳理一下~


发票的保管

01

已开具的发票存根联和发票登记簿

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定:“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。”

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第四条第二项规定:“使用机具开票的电子数据,必须妥善保存,做到不丢失、不更改,确保所存储的每一张发票电子存根数据与付款方取得的发票联数据一致。发票电子存根数据视同纸质发票存根保存。”

02

已开具的发票记账联

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条第二款规定:“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。”

根据《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)第十四条规定:“会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。”《企业和其他组织会计档案保管期限表》明确,原始凭证和记账凭证保管期限为30年。

03

取得发票的发票联

发票的发票联是购买方的记账凭证。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及《会计档案管理办法》的规定,企业取得发票的发票联是购买商品、接受服务等的记账凭证,应按企业的原始凭证进行保管,其保管期限是30年。

04

取得发票的抵扣联

发票的抵扣联是购买方的扣税凭证。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条第二款规定,企业取得发票的抵扣联保管期限为10年。

05

取得的电子发票

根据《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准(试行版)的通知》(财会便函〔2023〕18号)的规定,接收方取得数电票报销入账归档的,应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号,以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。

第一,接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档,可不再另以纸质形式保存。

第二,接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

账簿凭证的保管

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条第二款规定:“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。”

会计档案的保管

根据《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)第十四条规定:“会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。”

个人捐赠凭证的保管

根据《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)规定“个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的,应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。个人应留存捐赠票据,留存期限为五年。”

专项附加扣除资料的保管

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定:“第二十五条第三款 本办法规定纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。”

根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2022年第7号)规定:“第二十三条 纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料,自法定汇算清缴期结束后保存五年。

纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》,扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存五年。”


怎么样?这下会保管这些税收凭证了吧?一定要按照相关规定认真保管哦!

知道啦,知道啦!我这就去逐条对照,保证把公司的税收凭证全部整理到位!



-END-



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来源:本文素材来自上海税务,如有不妥,请联系删除。


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