日期 :[2016年01月08] 编辑 : 邦诚财税 【纠错】 浏览次数 6412
B公司设计板块为增值税一般纳税人，2014年12月就部分已确认收入未开具发票项目缴纳增值税，2015年2月该部分项目开具发票，但因申报失误，再次缴纳了销项税，2015年4月申请增值税抵税，该部分重复缴纳的税款在进行账务处理更正时，是否为：
借：应收账款（红字）
应交税费-转出多交增值税（蓝字）
贷：主营业务收入（红字）
是否应选择“转出多交增值税”科目，还是应该选择“已交税金”科目？
分析：
如果2月份再次确认收了收入，则应当红字冲销应收账款和主营业务收入，现在可以抵税了，蓝字计入“应交税费——未交增值税”的借方比较合适。原因是你抵税抵的是本期应交的增值税（本期应交的增值税已经转入应交税费——未交增值税的贷方了）。
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